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第11部分（第3页）

银行对账单余额

418900

加：银行已收企业未收款

3。银行存款利息

减：银行已付企业未付款

4。银行代付水电费

800

18580

加：企业已收银行未收款

1。企业收到转账支票

减：企业已付银行未付款

2。企业开出转账支票

46800

70200

调整后存款余额

395500

调整后余额

395500

经过调节后双方账面余额相等，说明双方记账均无错误。

注意：

1。根据双方账面余额和未达账项调节后的余额，是企业实际可使用的存款数额。

2。银行存款双方余额调节相符后，对未达账项一般暂不作账务处理，对银行已入账企业未入账的各项经济业务不能根据银行存款余额调节表来编制会计分录，作为记账凭证，而必须在收到银行转来的有关原始凭证后方可入账。即：银行存款余额调节表只是为了核对银行存款余额而编制的一个工作底稿，不能作为实际记账的凭证。

【判断】对未达账项应编制存款余额调节表进行调整，并据以编制记账凭证登记入账。（　　）

答案：错

二、实物资产的清查方法

由于实物的形态、体积、重量、码放方式等不同，采用的清查方法也木同。主要有以下两种：

1．实地盘点法

实地盘点法是指在财产物资存放现场逐一清点数量或用计量仪器确定其实存数的一种方法。

此方法数字准确可靠，但工作量较大。

2．技术推算法

技术推算法是指利用技术方法推算财产物资实存数的方法。

适用于煤炭、砂石等大宗物资的清查。

此方法盘点数字不够准确，但工作量较小。

对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

三、往来款项的清查方法

往来款项主要包括应收款、应付款、暂收款、暂付款等款项。

往来款项一般采用发函询证的方法进行核对。

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